進項發票比銷項發票多怎么稅務處理

無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的,預繳稅款時

借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

1、月末本月應交稅金大于預繳稅金,余額部分

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內

借:應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末本月應交稅金小于預繳稅金,余額部分

借:應交增值稅-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減.

3、如果當月既預交了增值稅,而且又進項稅額大于銷項稅額.預交的增值稅的金額部分

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現的增值稅抵減.

進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理,余額為"留抵稅金"轉入下月"應交稅金-應交增值稅"借方繼續抵減銷項稅額

案例:

商貿公司本月進項稅額大于銷項稅額,請問如何處理?(1)月底,對于一般納稅人公司若是當月銷項稅額大于進項稅額,產生的差額2萬元就是本月應交未交的增值稅,賬務處理如下:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)2萬元

貸:應交稅費-未交增值稅2萬元

(2)月底,對于一般納稅人公司若是當月多交了2萬元的增值稅,賬務處理如下:

借:應交稅費-未交增值稅2萬元

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)2萬元

如果每個月的進項發票大于銷項發票,就不需要交稅了嗎

理論上不需要.

如果某個月的進項大于銷項,就不需要繳納增值稅.在網上做納稅申報時就會自動將多余的金額轉到留抵稅款一檔中去,本月應交增值稅額為0,叫零申報.出現零申報的現象是很正常的,可能在個別月份出現這種情況.沒有抵扣完的進項稅在接下來的月份繼續抵扣.如果想要交稅,則需要控制進項稅的認證抵扣時間.

如果連續3個月進項大于銷項,肯定不需要交稅,但是稅務局會懷疑企業生產經營,列入監控名單,稅務局會上門稽查的.

進項發票比銷項發票多怎么稅務處理?在當月的進項發票比銷項發票多的時候,可以先將多余的進項發票留下來等下個月再進行抵扣.關于進項發票、銷項發票抵扣上還有疑問,不妨在線咨詢會計學堂老師.