委托境外機構(gòu)研發(fā)費用加計扣除怎么做?

(1)初審.向科技或經(jīng)貿(mào)部門提交初審材料,審核是否屬于研究開發(fā)項目. 每年12月31日前報送本年度研究開發(fā)項目初審材料,未通過初審的研究開發(fā)項目,不得享受.

(2)鑒證.通過初審的研究開發(fā)項目,其年度研究開發(fā)費用的真實性、合法性與公允性須經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行鑒證,并出具年度研究開發(fā)費用鑒證報告.

(3)向主管稅務(wù)機關(guān)申請年度研究開發(fā)費的加計扣除.企業(yè)應(yīng)在年度納稅申報期內(nèi)(每年5月31日前)向稅務(wù)機關(guān)提交以下材料:①通過初審的企業(yè)研究開發(fā)項目審查表(附件1);②企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表(附件3);③經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的年度研究開發(fā)費用鑒證報告.

收到境外研發(fā)費用應(yīng)該如何入賬?

答:(1)研發(fā)支出是指企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出,屬于成本類會計科目.企業(yè)應(yīng)設(shè)置"研發(fā)支出"科目,本科目核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出.

(2)本科目可按研究開發(fā)項目,分別"費用化支出"、"資本化支出"進行明細核算.

(3)本科目期末借方余額,反映企業(yè)正在進行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出.

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