外貿企業收到失控發票可以辦理出口退稅嗎?

答:"認證時失控發票"和"認證后失控發票"暫不得抵扣,經稅務稽查部門檢查屬于稅務機關責任以及技術性錯誤的,允許抵扣,由區縣級稅務機關出具書面證明.上游銷售方已申報并繳納稅款或者補稅的,外貿出口企業可以憑增值稅專用發票申報退稅.

(一)銷售方未申報繳稅,出口企業不得申報出口退稅

現行出口退稅政策中,沒有類似失控發票能否作為增值稅進項稅額抵扣憑證的規定,但兩者的道理是相通的.

如果出口企業取得的增值稅專用發票被認定為失控發票,是不允許作為進項稅額的抵扣憑證,也就意味不能申報退稅,已申報退稅后被核查認定為失控發票,出口企業應做進項稅額轉出,追繳已退稅款.

(二)銷售方申報繳納稅款,出口企業可申報出口退稅

在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發票后,增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的,其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅.購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

出口企業上游供貨商若已申報并繳納了稅款,該失控發票可作為出口企業申報退稅的憑證,否則不得作為申報退稅的憑證.出口退稅實務中,多數是出口企業已申報并取得出口退稅款后,被稅務機關認定為失控發票而被要求作進項稅額轉出、追繳已退稅款.

免稅出口銷售收入會計分錄怎么做?

答:如果確認免交,先按正常的分錄做,然后把免交稅金轉入"營業外收入"科目核算;

1.發生是做:

借:應收賬款/銀行存款

貸:主營業務收入

貸: 應交稅費-應交增值稅

2.計算各種地方附加:

借:主營業務稅金及附加

貸:應繳稅費-城市維護建設稅

貸:應交稅費-教育費附加

貸:應交稅費-地方教育費附加

3.確認免交時做

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

4.各種地方附加確認減免:

借:應繳稅費-城市維護建設稅

借:應交稅費-教育費附加

借:應交稅費-地方教育費附加

貸:營業外收入

關于外貿企業收到失控發票可以辦理出口退稅嗎的問題,小編就為大家解讀到這里了,實務工作中作為財務人,我們還是要盡可能的合法合規,規避不需要有的風險,做一個合格的財務人.如果還有其他問題,可以向我們會計學堂的在線答疑老師進行提問咨詢.