轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)的使用權(quán)稅務(wù)處理?

答:

1、轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)的使用權(quán)按銷售無形資產(chǎn)稅目繳納增值稅,稅率11%;小規(guī)模納稅人征收率3%.

2、轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)的使用權(quán)收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本,相應(yīng)的稅費(fèi)在稅金及附加科目核算,形成的所得與當(dāng)期應(yīng)納稅所得額一并繳納企業(yè)所得稅.

政策依據(jù):

《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

附:銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋

二、銷售無形資產(chǎn)

銷售無形資產(chǎn),是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng).無形資產(chǎn),是指不具實(shí)物形態(tài),但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn),包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn).

技術(shù),包括專利技術(shù)和非專利技術(shù).

自然資源使用權(quán),包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán).

其他權(quán)益性無形資產(chǎn),包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等.

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán),需要交增值稅嗎?什么樣的情況需要交增值稅?

答:

不需交增值稅,但轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù),得交營(yíng)業(yè)稅,稅率為5% 另地稅部門根據(jù)繳納的增值稅\營(yíng)業(yè)稅收取7%的城建稅,3%的教育費(fèi)附加,

1.按38萬元的5%交營(yíng)業(yè)稅

2.按28080*5%交營(yíng)業(yè)稅

出租、出借的包裝物收取的押金,借記"銀行存款"賬戶,貸記"其他應(yīng)付款"賬戶;待包裝物按期返還而退回包裝物押金時(shí),作相反的會(huì)計(jì)處理;包裝物逾期收不回來而將押金沒收時(shí),借記"其他應(yīng)付款"賬戶,貸記"其他業(yè)務(wù)收人"、"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"賬戶;這部分押金收人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)相應(yīng)記人"其他業(yè)務(wù)支出"賬戶.

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