滯留發票怎么處理?

答:1.發票丟失未認證.

若超過180天未認證,則形成滯留票,無法抵扣相應進項稅額,企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件進行所得稅前成本費用的扣除.

2.銷貨方拒絕提供發票.

若發票開具后180天購貨方依然未收到發票,則無法抵扣相應進項稅額,相應的成本亦無法進行扣除.

3.兩頭不入賬偷逃稅款.

通常情況下滯留票信息極易取得,稅務機關通過抄報稅數據與認證數據比對即可發現.若發現利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形,除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金,查補罰款以外,還有可能面臨承擔刑事責任的風險.

4.收票方為小規模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發票的企業.

對于購買方為小規模納稅人或非增值稅納稅人的情形,只要該筆貨物銷售交易不屬于以上情形,銷貨方就可以開具增值稅專用發票.但購貨方取得后不得抵扣進項稅額,相應的成本費用可以在所得稅前全額扣除.

被退回的滯留發票怎么做分錄?

答:原做分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

沖銷時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

閱讀完上文,相信關于滯留發票怎么處理你已經全部了解了,此外,普通發票也有可能存在滯留的情形.如果還有其他疑問,歡迎點擊右下角小窗口多多跟我們會計學堂老師交流互動!