倉儲租賃費要預提企業所得稅嗎?

《企業所得稅法實施條例》第十五條規定,提供勞務收入是指企業提供建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃等勞務服務活動取得的收入.上述公司所支付的是勞務費用而非租賃費用,雖然倉儲租賃費中含有房屋租金,但倉儲租賃實質上是通過出租倉庫對商品與物品的儲存和保管勞務,所以不必按照租金收入代扣預提所得稅.

那會不會按照勞務費代扣預提所得稅呢?《企業所得稅法實施條例》第七條規定,提供勞務所得按照勞務發生地確定,這筆倉儲租賃收入是韓國倉儲公司在韓國境內提供的勞務收入,因此不屬于來源于中國境內的收入,也不需要代扣預提所得稅.

倉庫租賃費的稅率是多少?

答:倉庫租賃,屬于不動產租賃,稅率為11%.小規模納稅人(連續12個月租賃收入銷售額未達到500萬元)倉庫則適用5%的征收率.

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%.

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.

(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定.

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