已繳的企業所得稅年末調賬怎么調?

1.涉及損益類科目的,通過"以前年度損益調整"科目核算.

2.對于不影響上年損益的錯賬,可直接調整.

3.對于上一年度錯賬且不影響上一年度損益,但與本年度核算和稅收有關的,可以根據上一年度的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應調整本年度有關的賬項.

4.不能直接按審查出的錯誤金額調整損益的,應根據具體情況進行合理分攤.在實際工作中,最常見的是"按比例分攤法",分攤率=審查出的錯誤金額/(期末材料結存成本+期末在產品結存成本+期末產成品結存成本+期末已售產品結存成本).

5.對上年度錯誤科目的調賬處理

以前年度所得稅錯務修改的賬務處理要怎么做?

答:調整去年的所得稅時;借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 --企業所得稅

上繳時:借:應交稅費--企業所得稅

貸:銀行存款

沖去年的帳:借:所得稅 (紅字)

貸:銀行存款 (紅字)

借:本年利潤 (紅字)

貸:所得稅 (紅字)

借:利潤分配 (紅字)

貸:本年利潤 (紅字)

做正確的2009年那筆:借:利潤分配 --未分配利潤

貸:應交稅費 --所得稅

借:應交稅費 ---所得稅

貸:銀行存款

這樣就可以了

上文小編介紹了已繳的企業所得稅年末調賬怎么調?關于這個內容大家按照步驟調整相信是沒有問題的,每個企業的會計分錄設置的不一樣,這個只是方法,并不是定律,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!