所得稅匯算清繳時管理費用檢查怎么做?

主要是對計入管理費用的:業務招待費及廣告宣傳費等部分進行檢查:

1. 業務招待費用是管理費用的一個明細項目,按照現行稅法規定,業務招待費的列支標準為此項費用全年發生額的60%,且不超過全年銷售收入的千分之五,如果超過,則需要對超過部分做應納稅所得額調增;

2. 廣告費是按銷售收入15%計入管理費用的, 超過15%的廣告費按規定不能在當年稅前扣除,可以結轉到以后年度繼續扣除,因此當年管理費用中超過15%的廣告費部分,必須做所得稅納稅調增,.

3. 另外還要對計入管理費用的:福利費不能超過工資總額的14%;工會經費不能超過工資總額的2%;職工教育經費不能超過工資總額的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得稅納稅調增.

所得稅匯算清繳調整分錄?

答:所得稅納稅調增,如果是調增企業所得稅計稅收入,則無需做調整的會計分錄

如果是企業所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

交稅時

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于所得稅匯算清繳時管理費用檢查怎么做?若還有不懂的地方,可以聯系窗口答疑老師.