利潤表中虧損企業所得稅要交嗎?

答:企業所得稅的計稅依據是"應納稅所得額",而不是會計利潤.應納稅所得額是會計利潤經過納稅調整后的金額.就是說,企業有會計利潤,不一定就是納企業所得稅;同樣,沒有會計利潤,并不代表不用納企業所得稅.

只有在沒有納稅調整項目時,也就是說會計利潤等于應納稅所得額時,才能從利潤表中看出是否需要交納企業所得稅.這時,因為所得稅一般是按季度來預交交的,那么分以下幾種情況:

1、本季度的利潤合計小于等于零,則不用交納所得稅.

2、本季度的利潤大于零,但本年利潤合計小于等于零,那也不用交納所得稅.

3、本季度的利潤大于零,本年利潤合計也大于零,但彌補以前年度虧損(五年之內)后的利潤小等于零,那也不用交納所得稅.

4、本季度的利潤大于零,本年利潤合計也大于零,以前年度沒有虧損,那就要按本季度的利潤來預交企業所得稅.

企業所得稅季度申報如何彌補以前虧損數?

1、企業在季度申報時,填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損.

企業在季度申報時,"實際利潤額"對應的本期金額列填寫本季度的利潤額,"累計金額"列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數.

2、根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)規定:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行."

繳納企業所得稅首先要理解清楚,繳納的稅款的依據是什么,這樣子才能夠準確的知道企業是否要繳納這個會計科目的稅款.利潤表虧損并不代表不需要繳納企業所得稅.那么小編關于問題"利潤表中虧損企業所得稅要交嗎?"就介紹到這里.如果還有其他關于企業所得稅的財務問題,可以在線咨詢我們會計學堂的在線老師,與我們老師進行線上問答,會計學堂的老師都會詳細解答你的疑問.