電商企業如何稅收籌劃?

答:利用企業的性質籌劃

大多數從事電子商務的企業注冊地位于各地的高新技術園區,擁有高新技術企業證書,營業執照上限定的營業范圍并沒有明確提及電子商務業務.有些企業營業執照上注明從事系統集成和軟件開發銷售、出口,但實際上主要從事電子商務業務.因此,界定這些企業究竟是高新技術企業還是生產制造企業就存在一定的歧義,這就為稅收籌劃提供了空間.在所得稅上,高新技術企業、生產制造型的外商投資企業可享受減免稅優惠;在增值稅上,生產制造企業和商業企業在進項稅額的抵扣時間上規定不同;服務性企業則適用營業稅,而且,從事電子商務服務的電訊企業與普通企業執行的營業稅稅率不一.

利用收入的性質籌劃

電子商務將原先以有形財產提供的商品轉變為數字形式提供,使得網上商品購銷和服務的界限變得模糊.對這種以數字形式提供的數據和信息應視為提供服務所得還是銷售商品所得,目前稅法還沒有明確的規定.將電子商務中的有形貨物銷售收入視為服務收入會直接影響稅種的適用和稅負的大小.對貨物的銷售通常適用17%的增值稅,而勞務收入則適用5%的營業稅.

利用常設機構的判斷籌劃

電子商務使得非居民能夠通過設在中國服務器上的網址銷售貨物到境內或提供服務給境內用戶.但我國與外國簽訂的稅收協定并未對非居民互聯網網址是否構成常設機構等涉及電子商務的問題作出任何規定.按照稅收協定的有關規定,專以本企業進行其他準備性或輔助性活動為目的而設的固定營業場所不應視為常設機構,相應地,亦無須在中國繳納企業所得稅和營業稅.

利用印花稅籌劃

電子商務實現了無紙化操作,而且交易雙方常常隱蔽"進行.網上訂單是否具有紙張合同的性質和作用,是否需要繳納印花稅,目前尚未明確.

利用轉讓定價籌劃

由于互聯網改變了商務活動的方式,網絡傳輸的快捷使得關聯企業在對待特定商品和勞務的生產和銷售上,有更為廣泛的運作空間.他們可以迅速地在彼此之間有目的地對費用及利潤進行分攤,制定合理的"轉讓定價策略,以謀求整個公司利益的最大化.

稅收籌劃共包括哪些方面的內容?

節稅籌劃

是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策,通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為.

轉嫁籌劃

是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為.

實現涉稅零風險

是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略不計的一種狀態.這種狀態的實現,雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,而且這種狀態的實現,更有利于企業的長遠發展與規模擴大.

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