年底應交增值稅明細科目怎么結轉?

答:1.應交稅金-應交增值稅(進項稅)、(銷項稅)等三級科目,平時不要結轉,但是年底需要結轉.即全部轉入"應繳稅費---應繳增值稅--轉出未交增值稅"科目里面.

2.年末時,應交稅金-應交增值稅如為貸方余額:

借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

3.應交稅金-應交增值稅如為借方余額

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4.這樣,只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-未交增值稅

5.應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅金科目下要設置哪二級幾個科目?

"應交稅金"科可以設應交增值稅、應交消費稅、應交營業稅、應交所得稅、應交資源稅、應交土地增值稅、應交城市維護建設稅、房應交產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅、應交個人所得稅等二級科目. 上交本月增值稅時,仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

當月上交上月應交未交的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

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