發票未到,貨已到并銷售怎么入賬?

貴公司收到代銷清單時,雖未開具發票僅以代銷清單作了銷售的會計和稅務處理,但發生已銷貨物退回時卻必須取得購買方主管國稅機關出具的有效證明,作為開具紅字增值稅普通發票的合法依據,才能合法抵減前期已確認的收入與稅金.

會計處理參照正常銷售退回處理

借:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:庫存商品

貸:主營業務成本

如果屬于資產負債表日后退回,上述損益科目用"以前年度損益調整"替換,同時調整對所得稅的影響.

購貨方收到紅字發票,購貨方賬務怎么處理?

一、因供應商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務處理如下:

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的,所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購,然后認證增值稅專用發票,抵扣正確的進項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款

二、而供應商屬于供貨給購貨方的,帳務處理如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費/應交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理的發票未到,貨已到并銷售怎么入賬的全部內容了.