產品先租后售增值稅怎么繳納呢?

答: (一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

根據上述政策規定及分析,我們可以得出更加合理的政策理解:

增值稅一般納稅人如果首先就能夠確定制作的資產用于不得抵扣項目,則與應稅產品分開核算其耗用的物資動力等進項稅金不能抵扣,也不視同銷售.銷售時,按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅;如果首先就確定是用于生產產品,且其耗用的物資和動力等進項稅金已經抵扣,則自產產品用于"視同銷售"情形時,需要按視同銷售處理.銷售時,按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅.

繳納增值稅應怎么做會計分錄呢?

答:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

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