出口貨物免抵退的賬務處理

出口退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔,使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口創(chuàng)匯.

貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額做如下會計處理

借:應收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理

借:其他應收款--出口退稅

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應納稅額)

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款時,做如下會計處理

借:銀行存款

貸:其他應收款--出口退稅

企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"科目.

免抵退稅申報需提供的資料

(1)企業(yè)向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報時,除按納稅申報的規(guī)定提供有關(guān)資料外,還應提供下列資料:

①主管稅務機關(guān)確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

②主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料.

(2)企業(yè)向主管稅務機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報,應提供下列憑證資料:

①《免抵退稅申報匯總表》及其附表;

②《免抵退稅申報資料情況表》;

③《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》;

出口貨物免、抵、退的賬務處理辦法小編今天只講了退稅的帳務處理及時報時需提供的資料.關(guān)于免、抵稅的帳務處理請關(guān)注"會計學堂".