進項稅留抵作廢該怎么處理?

增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)轉為小規(guī)模納稅人有關問題

納稅人一經(jīng)認定為正式一般納稅人，不得再轉為小規(guī)模納稅人；輔導期一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的有關規(guī)定執(zhí)行。

六、一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題

一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

補充：帳面上的數(shù)額轉入原材料成本：

借：原材料

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

“進項稅留抵會計分錄”中“進項稅留抵”是什么意思？

進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續(xù)抵扣。

1. 進項稅留抵簡介：作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

2. 留抵計算公式：一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

3. 具體操作：本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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