企業要注銷所得稅要退稅怎么辦？

企業注銷中所得稅清算方法如下：

第一步——根據相關法律規定確定公司所得稅清算處理的具體內容：

以下內容需要清算：

1、公司的全部資產（資產均應按可變現價值或交易價格，并確認資產轉讓所得或損失；）

2、債權清理、債務清償的所得或損失；

3、預提或待攤性質的費用；

4、依法彌補虧損，確定清算的所得；

5、所得稅；

6、可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

第二步、確定企業終止生產經營開始清算之日：

通常企業終止生產經營的開始清算之日一般為以下日期之一：

1、企業章程規定的經營期限屆滿之日；

2、企業股東會、股東大會或類似機構決議解散之日；

3、企業依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷之日；

4、企業被人民法院依法予以解散或宣告破產之日。

第三步——第一個納稅年度中結算清繳所得稅

第一個納稅年度是指為1月1日到終止生產經營之日，在第一個納稅年度，企業應將終止生產經營當年度1月1日至實際經營終止之日作為一個納稅年度，于實際經營終止之日起60日內完成當年度企業所得稅匯算清繳，結清當年度應繳（應退）企業所得稅稅款。

第四步——第二個納稅年度完成備案工作

第二個納稅年度是指終止生產經營之日到注銷稅務登記之日，在第二個納稅年度，企業應對清算事項，報主管稅務機關備案。企業應當自終止生產經營活動開始清算之日起15日內向主管稅務機關提交《企業清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料：

（1）納稅人終止正常生產經營活動并開始清算的證明文件或材料。

（2）管理人或清算組聯絡人員名單及聯系方式。

（3）清算方案或計劃書。

（4）欠稅報告表。

第五步——企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送相關資料，完成清算所得稅申報，結清稅款。

企業向主管稅務機關報送相關資料包括如下內容：

1、清算報告或清算方案或破產財產變價方案的執行情況說明；

2、清算期間資產負債表、利潤表（依據相關法律法規要求須經中介機構審計的，還應同時附送具有法定資質的中介機構的審計報告）；

3、資產盤點表；

4、清算所得計算過程的說明；

5、具備下列情形的，還需報送資產評估的說明和相關證明材料。

①資產處置交易雙方存在關聯關系的；

②采取可變現價值確認資產處置所得或損失的。

6、企業清算結束如有尚未處置的財產，同時報送尚未處置的財產清單、清算組指定保管人的授權委托書、組織機構代碼證或身份證復印件。

7、股東分配剩余財產明細表。

8、非營利組織還應同時附著清算結束后其剩余財產的處置情況說明。

至此，清算完成。

特別提醒：

企業清算的所得稅處理是指企業不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得清算所得稅、股息分配等事項的處理。應注意的是，這個規定包括兩個層面的清算：企業層面，就是從事實體生產經營的公司（清算的公司）應進行企業所得稅的清算；股東層面，指企業投資者的投資行為而取得的所得進行企業（個人）所得稅清算。

哪些企業需進行企業所得稅清算

1、按公司法、企業破產法等規定，需要進行清算的企業（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均須經過清算程序）；

2、企業重組中需要按清算處理的企業（視同清算）

不符合《財政部、國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）規定的適用特殊稅務處理原則的重組業務，如企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等非法人組織、或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區）；不適用特殊性稅務處理的企業合并、分立等，改組企業不需要履行上述清算程序，但需要視同清算進行所得稅處理。

企業要注銷所得稅要退稅怎么辦？上文介紹了退稅的步驟供大家參考，以及哪些企業是需要進行企業所得稅清算的，對于有基礎的財務朋友來說，這些應該不難理解，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑哦！