企業(yè)所得稅法允許扣除的項(xiàng)目有哪些?

具體扣除額項(xiàng)目主要包括以下內(nèi)容：

1.利息支出的扣除；

2.計(jì)稅工資的扣除；

3.職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除

4.捐贈的扣除；納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈，在應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的，允許扣除；超過3％的部分則不得扣除；

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除；

6.職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除；

7.殘疾人保障基金的扣除；

8.財(cái)產(chǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)的扣除；

9.固定資產(chǎn)租賃費(fèi)的扣除；

10.壞賬準(zhǔn)備金、呆賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金的扣除；

11.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)支出的扣除；

12.固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤虧、流動資產(chǎn)毀損、報(bào)廢凈損失的扣除；納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除；

13.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的扣除；

14.國債利息收入的扣除；

15.其他收入的扣除；

16.虧損彌補(bǔ)的扣除；

企業(yè)所得稅法的納稅項(xiàng)目有哪些?

一、收入類調(diào)整項(xiàng)目

1.視同銷售收入 2.接受捐贈收入　3.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓　4.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入　5.按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益　6.按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益　7.特殊重組　8.一般重組　9.公允價(jià)值變動凈收益　10.確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助　11.境外應(yīng)稅所得　12.不允許扣除的境外投資損失　13.不征稅收入　14.免稅收入　15.減計(jì)收入　16.減、免稅項(xiàng)目所得　17.抵扣應(yīng)納稅所得額　18.其他

二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目

1、視同銷售成本　2.工資薪金支出　3.職工福利費(fèi)支出　4.職工教育經(jīng)費(fèi)支出　5.工會經(jīng)費(fèi)支出　6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出　7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出　8.捐贈支出　9.利息支出　10.住房公積金　11.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失　12.稅收滯納金　13.贊助支出　14.各類基本社會保障性繳款　15.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)　16.與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用　17.與取得收入無關(guān)的支出　18.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用　19.加計(jì)扣除　20.其他

三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

1.財(cái)產(chǎn)損失　2.固定資產(chǎn)折舊　3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊　4.長期待攤費(fèi)用的攤銷　5.無形資產(chǎn)攤銷　6.投資轉(zhuǎn)讓、處置所得7.油氣勘探投資8.油氣開發(fā)投資　9.其他

企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠?

企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整

(1)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的合理調(diào)整權(quán)

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

2.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅核定權(quán)

企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。

4.補(bǔ)征稅款和加收利息

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本章規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。

5.納稅調(diào)整的時(shí)效

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

6.跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控與調(diào)查

為了進(jìn)一步規(guī)范特別納稅調(diào)整管理，防止跨國企業(yè)在金融危機(jī)背景下將境外企業(yè)的經(jīng)營虧損轉(zhuǎn)移至境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于強(qiáng)化跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控和調(diào)查的通知》。

7.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的跟蹤管理

國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)跟蹤管理有關(guān)問題的通知》。

(2)預(yù)約定價(jià)安排

企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。

預(yù)約定價(jià)安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議。

預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段。預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。

(3)成本分?jǐn)倕f(xié)議

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同批準(zhǔn)、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

(4)受控外國企業(yè)

由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平(即25%)的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

(5)資本弱化原則

企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。

(6)一般反避稅條款

企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

企業(yè)所得稅法允許扣除的項(xiàng)目有哪些?上文小編介紹了企業(yè)所得稅可以扣除的項(xiàng)目一共有16項(xiàng)，具體的項(xiàng)目上文都有詳情，企業(yè)所得稅法的納稅項(xiàng)目上文也給了具體的答案，更多相關(guān)財(cái)稅上的疑問，歡迎點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！