用哪種方式進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。核定征收還包括“核定應(yīng)稅所得率”及“核定應(yīng)納所得稅額”兩種方式。

只有查賬征收及核定應(yīng)稅所得率的納稅人才需參加匯算清繳。

那為什么“核定應(yīng)稅所得率”的納稅人也需匯算清繳呢？因為核定應(yīng)稅所得率的征收方式下：　　

1.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率；　　

2.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率；　　

3.應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入（其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入）。　　

從上述公式可以看出核定應(yīng)稅所得率的納稅人不僅要申報開票收入，還應(yīng)申報未開發(fā)票取得的收入或取得非貨幣形式的收入。因此在年度結(jié)束后，核定應(yīng)稅所得率的納稅人也必須進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳需要哪些資料

企業(yè)所得稅匯算清繳資料如下：

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

2.財務(wù)報表；

3.備案事項相關(guān)資料；

4.總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

5.委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

6.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；

7.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

8.實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進(jìn)行匯算清繳。分支機構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。

9.經(jīng)批準(zhǔn)實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)，由集團(tuán)母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)）在匯算清繳期內(nèi)，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規(guī)定的有關(guān)資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

用哪種方式進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種。核定征收還包括“核定應(yīng)稅所得率”及“核定應(yīng)納所得稅額”兩種方式。大家可以看一看，要是還有不懂的地方可以來會計學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行提問！希望小編以上的資料對大家理解這個問題有所啟發(fā)。