工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

工會(huì)的帳(經(jīng)費(fèi)收支的)一般年末做決算時(shí)，一次性結(jié)轉(zhuǎn)就可以，不必月月結(jié)轉(zhuǎn)。

如果有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的就要按月結(jié)轉(zhuǎn)了，涉及到稅費(fèi)，利潤(rùn)等。

當(dāng)月計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款

月末將管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn);

按季度撥交上級(jí)工會(huì)時(shí)，

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款。

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，一般不是全額上繳上級(jí)工會(huì)，單位工會(huì)也會(huì)留一部分，所以一般情況是會(huì)有余額的，余額在其他應(yīng)付款的貸方，編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，也在其他應(yīng)付款的貸方表示。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何核算?

在新準(zhǔn)則下，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不在“應(yīng)付職工薪酬”核算。

可以直接歸集到“管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)/其他”，金額不大，不常發(fā)生的可以直接記入其他。

由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)是由稅務(wù)局代收的，可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”這個(gè)科目里核算。

綜上所述，計(jì)提時(shí)，借管理費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi);繳納時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)，貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金;或者不計(jì)提，繳納時(shí)直接記入，借管理費(fèi)用，貸銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

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