月底要計提和結轉的會計分錄

每月月底企業要做的費用計提與結轉項目有：

　　一、月底涉及的計提分錄：

　　1、提取職工教育經費（按工資總額2.5%計提）

　　借：管理費用--職工教育經費

　　　　貸：其他應付款--職工教育經費字串5

　　2、提取工會經費（按工資總額2%計提）

　　借：管理費用--工會經費

　　　　貸：其他應付款--工會經費

　　3、提取固定資產折舊

　　借：管理費用--折舊費

　　　　貸：累計折舊

　　4、提取貸款利息

　　 借：財務費用

　　　　貸：應付利息（或預提費用）

　　二、月末涉及的結轉分錄：

　　1、結轉各項收入

　　借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、期間費用的結轉

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用、營業費用、財務費用

　　3、成本支出的結轉

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出

　　4、稅金的結轉

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務稅金及附加、所得稅

什么是會計分錄？

會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。為了保證賬戶對應關系的正確、清晰、便于了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

本文詳細介紹了月底要進行和結轉的會計分錄有哪些，也介紹了什么是會計分錄。作為企業的一名財務人員，一定要搞清楚企業月末計提和結轉的會計分錄，如本文所示，如果你閱讀了本文內容之后，不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。