結轉本月職工福利費的會計分錄

按最新的規定，福利費已經不采取計提制了，不應該有結轉的情況。發生時要直接在成本費用中列支。月末的結轉入本年利潤，方法和其他費用的方法一樣。

發生福利費支出的時候：

借：應付職工薪酬-應付福利費

貸：銀行存款等科目

結轉時：

借：管理費用/制造費用/銷售費用等

貸：應付職工薪酬-應付福利費

根據企業所得稅法規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。所以職工福利費不計提，可以按實列支，超過工資薪金總額14%的部分不能在稅前扣除。支付職工福利費應該納入工資薪金總額核算。

企業的應付職工薪酬如何處理？

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

整體上來說，結轉本月職工福利費的會計分錄是不需要處理的，因為根據新的會計稅法的規定，企業的福利費用是不需要在計提了，也不需要結轉處理。如果真有這種情況的發生，一般都會在成本費用匯總進行列支處理。更多關于企業福利費用的賬務處理都可以在會計學堂上找到相關的資料，歡迎大家來此學習。