房地產公司一般納稅人繳納增值稅會計分錄怎么做?

答:企業的增值稅不是計提的,房地產開發企業也不例外.

一般納稅人執行一般計稅法的房地產,銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價

款)÷(1+10%)

銷項稅=銷售額×10%

應交增值稅=銷項稅-進項稅

一般納稅人執行簡易計稅法和小規模納稅人的應交增值稅=全部價款÷(1+5%)×5%

房地產預繳增值稅根據預收款計算申報,銀行支付入庫增值稅會計分錄.

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

房地產企業收到預收款如何計提預繳增值稅??

答:《國家稅務總局關于發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)規定:

第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算:

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款.

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