增值稅紅字發票賬務處理為什么用應付賬款

已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票.

開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規定,購買方取得專用發票已用于申報抵扣,發現開票有誤,且不符合作廢條件的,按規定先開紅票,再開藍票.購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

沖紅發票會計分錄:

1、紅字

借:應收賬款 退票的不含稅數負數

貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2、沖回12月份結轉成本

借:庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸:以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

3、結轉未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整 (余額)

紅字發票的處理方式與普通發票的處理方式是不一樣的,針對增值稅紅字發票賬務處理為什么用應付賬款的問題,上述文章進行了解答并示范了相應的會計分錄的做法以及相關的問題解答.會計學堂將為您持續更新解答.