中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國稅、財(cái)政第65號(hào)令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

??一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

二、中小企業(yè)紅沖憑證怎么做賬

紅沖發(fā)票

借:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)收賬款等科目

報(bào)稅按正數(shù)發(fā)票減去負(fù)數(shù)發(fā)票之后的收入申報(bào).

登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的,記賬憑證上應(yīng)該是紅字(數(shù)字),那么在登記賬簿的時(shí)候就把數(shù)字用紅字沖銷就好了,其他的摘要,還是用藍(lán)字.

三、已入賬如何紅字沖銷

七月份時(shí),誤將普通發(fā)票和專用發(fā)票一道入賬,分錄是這樣的:

借:制造費(fèi)用 借:應(yīng)交稅費(fèi)-(把普通發(fā)票稅額也記進(jìn)去了)

貸:現(xiàn)金

我要在本月改過來,請(qǐng)問如何處理?

摘要寫:從7月份*號(hào)憑證,然后可以這樣處理:

1、將原來的憑證全額沖回,再重新做一張正確的

2、將原來憑證上的普通發(fā)票的抵扣額做

借:制造費(fèi)用

借:應(yīng)交稅金(紅字)

上文從三個(gè)方面來解答了中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理的相關(guān)問題,發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.如果你還有其他問題,可以隨時(shí)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!