以前年度損益在所得稅表幾填寫

答:以前年度損益調整是個過渡科目,不是報表科目.是調整期初數不計入當期成本費用的部分,歸集之后計入未分配利潤.在所得稅申報中不體現,但是如果是調增未分配利潤的(如調增收入、調減成本費用的)在以前年度所得稅中未申報,要在本期作為納稅調增事項申報上

將補繳的金額計入以前年度損益調整科目,報表要做期初數調整.企業所得稅彌補虧損明細表》附表四里面的虧損額或者盈利額是填寫稅務局調整后的金額.

以前年度損益調整不計入當期損益,不在"利潤表"中反映.其影響的是本年度的期初未分配利潤,在"所有者權益變動表"中列示.

以前年度損益調整會計分錄

答:(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

以前年度損益調整會計分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

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