小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到什么科目

答: 小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù).該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅.

1、小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅,而且期末增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn).具體上交的分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金,如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等.(若余額在貸方,則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額).需要指出的是,企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映.2007年新會計(jì)準(zhǔn)則變化:應(yīng)交稅金,其他應(yīng)交款科目取消,換成"應(yīng)交稅費(fèi)".

小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)處理

答: 一、進(jìn)貨

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅,不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都必須與所購貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本.

二、銷貨

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的,經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的,不得代開專用發(fā)票,只能開具普通發(fā)票.但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票,其應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷售額(包括向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,不包括其應(yīng)納稅額)和3%的征收率計(jì)算.如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí),采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的,則必須按規(guī)定方法將計(jì)稅銷售額換算出來.

三、上繳

對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時(shí),應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

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