去年做在營業(yè)外收的調(diào)賬怎么處理

答:1、先把以前年的錯誤分錄沖紅:

借:應(yīng)收賬款 紅字

貸:以前年度損益調(diào)整(****年主營業(yè)務(wù)收入) 紅字

預(yù)付賬款 紅字

2、按去年正確的業(yè)務(wù)金額補(bǔ)記分錄:

借:應(yīng)收賬款 藍(lán)字

貸:以前年度損益調(diào)整(*****年主營業(yè)務(wù)收入)

3、以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

4、調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)科目余額;

5、如果以前年少計收入,少交企業(yè)所得稅,記得在本年匯算清繳時補(bǔ)繳;:如果收入金額誤差不大,可以從第二個分錄開始將收入確認(rèn)至本年.

"以前年度損益調(diào)整"屬于損益類科目,但其發(fā)生額不計入當(dāng)期損益表中,而應(yīng)當(dāng)記入被調(diào)整年度的損益中.

"以前年度損益調(diào)整"科目一般用于會計政策變更追溯調(diào)整、以前年度重大會計差錯更正、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項調(diào)整等.

以前年度損益調(diào)整的會計處理

答:一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,以及本年度發(fā)生的以前年度重大會計差錯的調(diào)整,也在本科目核算.

二、企業(yè)調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;企業(yè)調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損,借記本科目,貸記有關(guān)科目.

企業(yè)由于調(diào)整增加或減少以前年度利潤或虧損而相應(yīng)增加的所得稅,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目;由于調(diào)整減少或增加以前年度利潤或虧損而相應(yīng)減少的所得稅,作相反會計分錄.

經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)同時將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額,作相反會計分錄.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額.

三、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項,應(yīng)當(dāng)調(diào)整本年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)或上年實際數(shù);企業(yè)在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出口之間發(fā)生的調(diào)整報告年度損益的事項,應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目的數(shù)字.

本文從去年做在營業(yè)外收的調(diào)賬怎么處理這個問題出發(fā),也講解了以前年度損益調(diào)整的一些知識,大家可以一并學(xué)習(xí),以便完善這塊知識.會計學(xué)堂每天持續(xù)更新,歡迎多多關(guān)注.