已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理

答:上述固定資產(chǎn)已抵扣的進項稅額是否要轉(zhuǎn)出? ---需要轉(zhuǎn)出.

需要轉(zhuǎn)出的進項稅額

=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

=(100000-10000)*13%

=11700

納稅人按照《增值稅暫行條例》規(guī)定已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失的,其購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)在當月計算不得抵扣的進項稅額,予以轉(zhuǎn)出.

其計算公式是:

不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

所以是按照比例轉(zhuǎn)出進項稅額.

清查,批準處理前

借:待處理財產(chǎn)損益 101700

借:累計折舊10000

貸:固定資產(chǎn) 100000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)11700

批準處理時

借:管理費用 101700

貸:待處理財產(chǎn)損益 101700

固定資產(chǎn)報廢時進項稅額是否需要轉(zhuǎn)出?

答:固定資產(chǎn)提前報廢不屬于上述規(guī)定的,不需作增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)文件第十條的規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.

上述主要講解了已抵扣的固定資產(chǎn)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理這個問題,首先我們要算出需要轉(zhuǎn)出的進項稅額,再繼續(xù)做分錄.會計學堂持續(xù)更新財會知識,也有答疑老師,能夠幫助大家解疑,歡迎關(guān)注.