小規模所得稅季度申報時按照年累計數申報嗎?

季度申報企業所得稅填表數據是當季數還是年初至今累計數?

不斷有納稅人詢問季度申報企業所得稅,本期金額與累計金額的問題.

問:小規模納稅人季度申報企業所得稅,填表數據是當季數還是年初至今累計數?

答:首先要說的是,企業所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規模納稅人沒有必然聯系.

小規模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念.在企業所得稅,在居民企業這一大概念中,只有"符合條件的小型微利企業"這一特殊優惠對象,在企業所得稅的納稅人中的具有特殊身份.

至于說到企業所得稅納稅申報時的數據填報,究竟是填寫當季金額還是累計金額,主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數據有區別.也就是,關于納稅人季度申報企業所得稅,填表數據是當季數還是年初至今累計數,查賬征收與核定征收的納稅人有不同.

查賬征收的納稅人季度預繳填報申報表

如果是查賬征收的,季度申報所得稅時,申報表上需要填寫"本期金額"和"累計金額"兩項(詳見下圖).

"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計金額"就是本年年初開始累計至本季度(本月)的金額.中途開業的,開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額.

在實務中,按月繳納所得稅的不多,特別是小型微利企業從現在開始全部按季度繳納所得稅.

核定征收的納稅人季度預繳時填報申報表

如果是核定征收的,季度申報所得稅時,申報表上只需填寫"累計金額"(詳見下圖)."累計金額"就是連同本季(本月)金額在內的本年年初累計至當期的累計金額.中途開業的,開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額.

小規模納稅人累計虧損怎樣申報所得稅

小規模納稅人累計虧損怎樣申報所得稅?核定征收是無法彌補虧損的,請仍然按照核定的方式(是按費用核定還是按收入核定)申報繳納稅款.

小規模納稅人季度所得稅的填報方法

小規模企業季度所得稅申報也是網上申報,進入網上辦稅平臺,選擇所得稅申報,按照季度實際利潤額計算預繳企業所得稅,企業所得稅率按25%預繳.

《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)規定,自2012年1月1日至2015年12月31日,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.年末時,若您公司符合小型微利企業標準,向主管稅務機關備案,備案時提供《小微企業備案表》及主管稅務機關要求提供的其他資料,年終匯算清繳時,其所得減按50%計入應納稅所得,按20%的稅率繳納企業所得稅.

所謂營改增小規模納稅人,即應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人.相關政策規定,應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶,應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅.

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規模納稅人.除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人.

有的納稅人認為有生意時要填報申報表,而沒有生意或是不達起征點就無需申報了.非也非也,按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據,是稅務機關稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經濟活動情況,掌握和分析稅源的變化情況.如納稅人不申報,依照征管法,稅務機關可對納稅人處以1萬元以下的罰款.

報稅是報送稅控裝置或非稅控電子器具開具發票的數據,未按期報送的根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條可以處1萬元以下的罰款.

發票開具要建立在發生真實業務的基礎上,如果沒有發生真實的業務,千萬不要購買進項發票用于抵扣.

目前國稅局的"金三系統"功能強大,發票電子底帳全方位采集、查驗、對比,一張發票都跑不了,當初抵了多少就得補交多少稅,還有滯納金和罰款,嚴重的要被移送公安機關追究刑事責任,因此得不償失.

小規模所得稅季度申報時按照年累計數申報嗎?上文介紹了這個是關于納稅人季度申報企業所得稅,填表數據是當季數還是年初至今累計數,查賬征收與核定征收的納稅人有不同.這個和納稅人類型沒有很大的區別，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！