跨年發生銷售退貨怎么報稅

答:銷售退回的所得稅處理

1、稅收政策的規定

《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號):

"企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓;企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回,應當在發生當期沖減當期銷售商品收入."

銷售退回的所得稅處理

(1)本年度售出商品的退回

本年度銷售的商品,在本年度結束前銷售退回,會計處理與所得稅處理并不產生差異,都沖減當年的銷售收入.

(2)以前年度售出商品在本年度退回

企業以前年度售出的商品,在本年度退回,依據國稅函〔2008〕875號的規定,應該沖減退本年度的收入,而不論售出的商品是哪個年度售出的.

跨年了發生銷售退回怎么做會計分錄

答:跨年了發生銷售退回,要將銷售沖回.

借:應收帳或銀行存款(紅字)

貸:以前年度損益調整(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調整(紅字)

貸:庫存商品-** (紅字)

根據會計分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復合分錄.

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;

復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄帳.

對于跨年發生銷售退貨怎么報稅這個問題,小編講解了稅務處理也講解了相關會計分錄,大家應該也有了充分的認識.注意以前年度退的應當沖減本年度的收入.歡迎大家關注會計學堂,豐富的財會知識等您來學.