所得稅申報表資產(chǎn)不能為0嗎?

答:企業(yè)存在總有資產(chǎn)的存在,比如現(xiàn)金、銀行存款、材料、庫存商品、應收賬款,固定資產(chǎn)等等,不可能是零.

所以企業(yè)所得稅年度申報表中的資產(chǎn)總額不能填零.

企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)無收入,可在企業(yè)收入明細表中填零.需要說明的是,只有在所得稅匯算清繳年度下半年新成立的企業(yè)才允許出現(xiàn)這種情況.非新成立企業(yè),如果因故長期不能經(jīng)營,可辦理停業(yè)、歇業(yè)或注銷.

第46行"資產(chǎn)總額":填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù),按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算,用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè).

最簡單的方法就是把全年12個月份的"資產(chǎn)合計"欄"期末數(shù)"+ "期初數(shù)"之和除以12再除以2,就是資產(chǎn)總額了.

企業(yè)所得稅年度繳納申報表填報說明

企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)大改,匯算清繳18張申報表出現(xiàn)變化.

b一、大幅度修訂的表單

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

(1)將原分布在附表中的基礎信息整合到本表.

(2)調(diào)整和補充了填報項目.

(3)修改了表單名稱,將原《企業(yè)基礎信息表》名稱調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》,明確基礎信息表的用途.

2、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》(A105090)

根據(jù)資產(chǎn)損失相關資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定,結合后續(xù)管理的需要,對表單行次進行了重新設計.

3、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)

(1)表單中增加"前六年度"至"前十年度"行次,滿足高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報需要.

(2)增加"彌補虧損企業(yè)類型"等列次.

(3)將原表單中的"以前年度虧損已彌補額--前四年度"等5列簡并為"用本年度所得額彌補的以前年度虧損額--使用境內(nèi)所得彌補"和"用本年度所得額彌補的以前年度虧損額--使用境外所得彌補"2列.

4、《境外分支機構彌補虧損明細表》(A108020)

將"以前年度結轉尚未彌補的實際虧損額"和"結轉以后年度彌補的實際虧損額"項目,由原各6列精簡為各1列,不再要求納稅人分年度填報明細情況.

二、局部調(diào)整的表單

1、《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)

(1)將第41行"(五)有限合伙企業(yè)法人合伙方應分得的應納稅所得額"修訂為"(五)合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額".

(2)修訂第44行"六、其他"的填報說明,明確執(zhí)行新收入準則納稅人的填報規(guī)則.

2、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》(A105050)

(1)修訂第2行第5列"股權激勵稅收金額"的填報規(guī)則,規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報.

(2)修訂第5行第5列"按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費稅收金額"與第5行第7列"按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費累計結轉以后年度扣除額"的表間關系,規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額,與第5行第2+4列金額的孰小值填報,第5行第7列按第5行第2+4-5列金額填報.

3、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)

(1)將原表單中的第11行至第13行整合為1行.

(2)將附列資料"全民所有制改制評估增值政策資產(chǎn)"名稱修訂為"全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)".

4、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)

調(diào)整了免稅收入相關填報項目的內(nèi)容和行次.

5、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)

(1)將原表單的"基本信息"相關項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中.

(2)根據(jù)財稅〔2018〕64號文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制的規(guī)定,修訂"委托研發(fā)"項目有關內(nèi)容,將原行次內(nèi)容細化為"委托境內(nèi)機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用""委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用""其中:允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用""委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用",并調(diào)整表內(nèi)計算關系.

6、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)

根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定,增加"七、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目"和"八、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目"兩項內(nèi)容.

7、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)

(1)整合"受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅"政策的填報行次.

(2)根據(jù)財稅〔2018〕44號規(guī)定,將第20行項目名稱修訂為"二十、服務貿(mào)易類技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅".

(3)根據(jù)財稅〔2018〕27號規(guī)定,增加"二十六、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅"和"二十七、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅"兩項內(nèi)容.

8、《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)

將原表單"基本信息"的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中.

9、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)

(1)將原表單"基本信息"的部分項目調(diào)整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中.

(2)調(diào)整"減免方式""獲利年度開始計算優(yōu)惠期年度"項目的填報方式.

10、對以上相關表單的填報說明進行了相應修訂.

三、僅填報說明進行修訂的表單

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

(1)修訂"利潤總額計算"部分的填報說明,明確采用一般企業(yè)財務報表格式(2018年版)的納稅人相關項目的填報規(guī)則.

(2)規(guī)范分支機構(須進行完整年度納稅申報且按比例納稅)第31行"實際應納所得稅額"的填報規(guī)則.

(3)根據(jù)附表的調(diào)整情況,對表間關系進行了相應調(diào)整.

2、《投資收益納稅調(diào)整明細表》(A105030)

修訂第9行"九、其他"的填報說明,明確執(zhí)行新金融準則納稅人本行的填報規(guī)則.

3、《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)

(1)明確選擇"不分國(地區(qū))不分項"境外所得抵免方式的納稅人,不再填報第1列"國家(地區(qū))".

(2)將第14列"本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額"的填報規(guī)則修訂為:填報表A108030第13列金額.

四、進行了內(nèi)容優(yōu)化的項目

1、封面

將"納稅人統(tǒng)一社會信用代碼(納稅人識別號)"修訂為"納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)",刪除"法定代表人(簽章)"等項目,與其他稅種申報表保持一致.

2、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》

(1)將原"選擇填報情況"修訂為"是否填報",刪除原"不填報"列.

(2)根據(jù)各表單名稱調(diào)整情況對"表單名稱"項目進行了相應調(diào)整.

注意:此《公告》適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報.以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與本《公告》不一致的,不追溯調(diào)整.納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調(diào)整.

所得稅申報表資產(chǎn)不能為0嗎的內(nèi)容,會計學堂小編就介紹到這,企業(yè)所得稅申報表資產(chǎn)不能填零,本文還介紹了企業(yè)所得稅年度繳納申報表填報說明的內(nèi)容,希望這些能給你的工作帶來幫助,更多財務知識,歡迎關注本站資訊更新.