金稅盤減免稅年終怎么結轉

小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

抵減前:借:管理費用 貸:庫存現金

或銀行存款抵減后作:

借:應交稅費--應交增值稅--減免稅款 貸:營業外收入

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目. 企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目.

取得專用設備和技術服務費發票(可以全額抵扣)做:

(1)借:管理費用  480

貸:庫存現金/銀行存款  480

同時做:

(2)借:應繳稅費-應繳增值稅(減免稅款) 480

借:管理費用   480 /貸:營業外收入  480

(3)繳納:借:應交稅費-應交增值稅  480

貸:應繳稅費-應繳增值稅(減免稅款)480

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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