待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在哪個(gè)科目中核算

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.如:2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程13個(gè)月抵扣按60:40,40%的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入這個(gè)科目;輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額也計(jì)入這個(gè)科目.

這個(gè)科目是應(yīng)交稅費(fèi)下面的二級(jí)科目:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是已記賬,本月未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額.此筆分錄是待抵扣稅金轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的做法.這筆分錄所對(duì)應(yīng)的金額是本月所認(rèn)證己認(rèn)證通過(guò)能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金.

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅【2018】33號(hào))文規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專(zhuān)欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額",

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

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