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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2019-03-08 10:20

應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額 
在會計賬務(wù)處理上，實行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。 
  一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下： 
  借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 
  貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 
  借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
  二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下： 
  借：應(yīng)收補貼款 
  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
  三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下： 
  借：應(yīng)收補貼款 
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 
  通過以上三種情況的分析與處理可看出，如果不計算出“免抵稅額”，會計處理上將無法平衡。 
別的科目都差不多的

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相關(guān)問題討論
您好，前一個待抵扣進(jìn)項稅額是哪里來的金額呀
2023-09-27 22:32:32
你好 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅）
2020-06-15 20:20:16
報稅時，先填附表一0保存，待抵扣進(jìn)項稅額填寫在相應(yīng)欄目。附表二根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，對應(yīng)勾選或填寫相關(guān)項目。不懂可咨詢專業(yè)人士。
2024-09-02 10:41:34
借：應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項 貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項 摘要就是轉(zhuǎn)上月未認(rèn)證發(fā)票
2023-12-04 08:47:01
不可以的哈，沒有那個說法
2023-05-17 09:59:48
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