小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表怎么填寫(xiě)?

填寫(xiě)日期

首先需要填寫(xiě)的就是日期,這個(gè)日期并不是填寫(xiě)報(bào)表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來(lái)填寫(xiě),比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份,所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了.

填寫(xiě)本期數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù),同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù),這兩項(xiàng)是填寫(xiě)在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計(jì)數(shù)據(jù)

本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù),這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù),包含了本期數(shù)據(jù).所以填寫(xiě)申報(bào)表的時(shí)候,要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù),還是本年累計(jì)數(shù).

填寫(xiě)專用發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人本身是不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開(kāi)具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第二欄,第一欄填寫(xiě):第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù),小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的,數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第三欄.

填寫(xiě)普通發(fā)票數(shù)據(jù)

小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通發(fā)票數(shù)據(jù),填寫(xiě)在報(bào)表的第十欄,第九欄填寫(xiě):第十欄,第11欄,第12欄的合計(jì)數(shù).強(qiáng)調(diào)一下:第十欄是填寫(xiě)季度不超過(guò)9萬(wàn)的普票數(shù)據(jù),超過(guò)9萬(wàn)的填寫(xiě)在第3欄.

填寫(xiě)本期應(yīng)納稅

本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,填寫(xiě)在報(bào)表的第15欄.

填寫(xiě)應(yīng)補(bǔ)退稅

如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開(kāi)具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫(xiě)在第21欄.第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額,填寫(xiě)最終需要繳納的增值稅.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄第三欄怎么填寫(xiě)

第1欄"期初余額":填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)"0".

第3欄"本期扣除額":填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

應(yīng)稅銷售額的填報(bào)

1、第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì).

3、 第3欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì).

6、 第6欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額": 填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對(duì):稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對(duì):

稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù).

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對(duì):

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

2、第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次.

第17欄和第18欄自動(dòng)計(jì)算免稅額.

3、第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě).

第17欄和第19欄自動(dòng)計(jì)算免稅額.

4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.

填寫(xiě)該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中"免稅項(xiàng)目"第1列合計(jì)與該欄相等.

小規(guī)模納稅人申報(bào)表第一欄第三欄怎么填寫(xiě)的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講到這里,第1欄"期初余額":填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)"0".第3欄"本期扣除額":填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.