當月未開發(fā)票增值稅怎么報

將上期收入未開票,已申報納稅部分(上期填入未開具FA票欄)按負數(shù)填入相應"申報表1本期銷售情況明細"的"防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票"欄.

如果本期也有開票部分,則沖減.

"未開票收入"填寫未負數(shù),已經(jīng)被列為申報比對異常情況,網(wǎng)上申報是無法通過的,只有準備資料去納稅大廳申報.這點從需要填寫的"比對異常轉辦單"就可以看出來.

發(fā)票數(shù)據(jù)和認證數(shù)據(jù)的比對.發(fā)票數(shù)據(jù)當然是和開票系統(tǒng)的抄報數(shù)據(jù)比對,認證數(shù)據(jù)當然是和你勾選系統(tǒng)以及其他抵扣數(shù)據(jù)比對.

相關案例:某公司是輔導期一般納稅人,在當月銷售10萬元的貨物,款已收到.因本月開銷售發(fā)票有限,此筆業(yè)務在當月申報時做已銷售收入未開票,在次月開具上月發(fā)票.

借:應收賬款 11.7

貸:主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 10

應交稅費-銷項-未開票 1.7

下月

貸:主營業(yè)務收入--甲產(chǎn)品 10

主營業(yè)務收入-未開票收入--甲產(chǎn)品 -10(紅字)

應交稅費-銷項 1.7

應交稅費-銷項-未開票 -1.7(紅字)

報稅的時候有開票收入和其它開票情況的,第二月一沖一減就不用交稅了,第一月交稅,第一月由于 沒有開票,摘要把出庫單號寫入,第二月就好查一點,第一個月的出庫單用一種顏色,第二月開票的時候用另一種顏色,一看就知道這是未開票的要沖減,這樣做,結轉成本也方便,也符合稅務局的要求.

零申報的4大誤區(qū)

誤區(qū)一

不用繳納稅款=零申報

問:我公司為增值稅小規(guī)模納稅人,當月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,在申報時,是否可以做零申報?

答:不可以.不用繳納稅款≠零申報,企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關如實申報.正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)二

當期未發(fā)生收入做零申報

問:我公司新開立,沒有發(fā)生收入,但已經(jīng)發(fā)生增值稅進項,并取得增值稅專用發(fā)票,已按照有關規(guī)定做認證處理,我公司可以做零申報嗎?

答:不可以.新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入,但發(fā)生了進項稅額,因此不能做零申報.正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫"0",并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次,產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣.

誤區(qū)三

免稅收入做零申報

問:我公司為從事國際貨物運輸代理業(yè)務的小規(guī)模納稅人,已按相關規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,當期銷售額全部符合免稅條件,可以做零申報嗎?

答:不可以.雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案,應納稅額為0,但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關如實申報,正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額.

誤區(qū)四

已繳納稅款做零申報

問:我公司為小規(guī)模納稅人,當期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務機關代開了增值稅專用發(fā)票,并繳納了稅款,請問我公司在申報當期增值稅時,是否可以做零申報?

答:不可以.雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理.正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減.

未開票收入是什么?

顧名思義,未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入.在企業(yè)實際經(jīng)營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實際意義.例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發(fā)票.這時取得的收入就是未開票收入.

未開票收入如何申報

對一般納稅人而言:

假設某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業(yè)1月收入應當如何申報?

該企業(yè)應填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報.

對小規(guī)模納稅人而言:

假設某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業(yè)第一季度收入應當如何申報?

由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應填寫增值稅申報表應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

當月未開發(fā)票增值稅怎么報的問題會計學堂小編就為大家簡單介紹到這里,如果你當時確認收入申報納稅是填在未開票銷售收入,那你現(xiàn)在開了票,就在開票收入填這筆收入,在未開票收入填這筆負數(shù),一正一負抵銷申報.