老師您好，請(qǐng)教個(gè)問題，有批去年出口免稅的貨物這個(gè)月才開了出口發(fā)票，當(dāng)年并未做未開票收入，也沒有增值稅申報(bào)，在本月增值稅申報(bào)表中怎么填寫

答： 那個(gè)應(yīng)該在出口當(dāng)月申報(bào)未開票收入，現(xiàn)在只有更正申報(bào)了

境外工程，我公司4月份出口施工材料，5月報(bào)稅前做了跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告，4月份未開銷項(xiàng)發(fā)票，在稅局申報(bào)時(shí)做了未開票收入申報(bào)。6月份補(bǔ)開發(fā)票后，7月份稅局申報(bào)忘記做未開票收入遞減。9月份第二次出口，申報(bào)當(dāng)月增值稅提示：除出口應(yīng)征稅未票收入外的其他未票收入累計(jì)為負(fù)；本期填寫的未開票收入小于未開票的出口應(yīng)征稅收入。煩請(qǐng)老師看下6月份補(bǔ)開的免稅發(fā)票能否在本月開具其他發(fā)票欄補(bǔ)上，未開票欄沖減？出口應(yīng)征稅收入不是出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)中的應(yīng)征稅含稅銷售額嗎

答： 6 月補(bǔ)開的免稅發(fā)票可在 9 月申報(bào)時(shí)，在 “開具其他發(fā)票” 欄填列，同時(shí)在 “未開票收入” 欄填負(fù)數(shù)沖減 4 月已申報(bào)的未開票收入（金額一致）。 “出口應(yīng)征稅收入” 是指出口報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)為 “應(yīng)征稅” 的含稅銷售額，需與免稅項(xiàng)目區(qū)分填列。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

外貿(mào)企業(yè)出口收入，需要填寫增值稅減免申報(bào)明細(xì)表的出口免稅部分 嗎？

答： 你好，是的填寫出口免稅的部分。