旅游業(yè)差額開票的扣除額是含稅還是不含稅

通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用),系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印差額征稅''字樣.例: [42000元(全部價款)一25295元(扣除額)]÷(1+5%)×5%=795.48元(稅額)

旅游業(yè)差額開票如何報稅?

答:一般說來是每季按利潤計提一次,并于次月15日之前繳費,1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時再進行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.但也有的地方采用每月計提,具體按當?shù)貒惥忠笕プ?不論是按季還是按月計提,年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù),差額作為四季度的計提數(shù). 計提時:借所得稅費用-當期所得稅費用 貸應(yīng)交稅費-所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時 借本年利潤 貸 所得稅費用

旅游業(yè)小規(guī)模納稅人營改增差額征稅如何申報?

答:納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類,納稅申報表及其附列資料為必報資料.

(一)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括:

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》;

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》.

本表由"營改增"應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填報,其他納稅人不填報.

3.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機的小規(guī)模納稅人填報;無抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人,不填報此表.

(二)增值稅小規(guī)模納稅人(不含定期定額管理的個體工商戶)需要報送的納稅申報其他資料為《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》,以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料.

營改增差額征稅是指營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法.

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