第一次購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)取得專(zhuān)票怎么記賬
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
1、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額:
貸:銀行存款
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
3、按期計(jì)提折舊:
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí),借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
4、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用。
購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎樣做分錄
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件,購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票是可以全額抵稅的。
若是取得了專(zhuān)票,認(rèn)證后
借:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(若是普票,就不用認(rèn)證)
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
本月有需繳納的增值稅款時(shí),按實(shí)際可抵減的稅額在購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費(fèi)用
若當(dāng)月未一次性抵完時(shí),可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上。
申報(bào)表填列
認(rèn)證通過(guò)后,按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出欄,抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。

稅控盤(pán)全額抵扣的分錄怎么做
支付時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金等
抵減時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
金稅盤(pán)可以全額抵扣嗎?
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.
三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.
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