第一次購買稅控盤取得專票怎么記賬
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
1、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額:
貸:銀行存款
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
3、按期計提折舊:
借:管理費用
貸:累計折舊
同時,借:遞延收益
貸:管理費用
4、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費,按實際支付或應(yīng)付的金額:
借:管理費用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用。
購買稅控盤的增值稅專用發(fā)票怎樣做分錄
根據(jù)財稅[2012]15號文件,購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。
若是取得了專票,認(rèn)證后
借:管理費用
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
當(dāng)月做進(jìn)項轉(zhuǎn)出
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(若是普票,就不用認(rèn)證)
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
本月有需繳納的增值稅款時,按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費用
若當(dāng)月未一次性抵完時,可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上。
申報表填列
認(rèn)證通過后,按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細(xì)中,進(jìn)項轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項轉(zhuǎn)出欄,抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。

稅控盤全額抵扣的分錄怎么做
支付時:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
金稅盤可以全額抵扣嗎?
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng).
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.
三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.
第一次購買稅控盤取得專票怎么記賬、購買稅控盤的增值稅專用發(fā)票怎樣做分錄、稅控盤全額抵扣的分錄怎么做等問題會計學(xué)堂小編給大家講得差不多了,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的。














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