匯算清繳后發現多結轉了成本

因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異,出現的這種情況一般會都有,就是涉及納稅來調整的方面,不過不管是調高了還是調低了,這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯,所以調整所得源稅涉及到利潤的調整應該通過: 以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算,這是調整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調整,最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目就可以了.

在年度匯算清繳前發現上年多計入費用在今年如何調整

兩種處理方法:

一是賬務不作調整,納稅調增就行了(假設金額不會影響到以后期間),

二是按照會計通過以前年度損益調整,調整前期本年利潤.

借:應交稅費--應來交企業所得稅

貸:管理費用

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅費--應交企業所得稅

(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出自未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

以上就是小編整理的關于匯算清繳后發現多結轉了成本如何處理的內容,相信閱讀上文后你已經知道如果發現多結轉了成本應該對所得稅部份進行損益調整,具體的操作辦法詳見上文.還有更多這方面的知識,想了解的同學請登錄會計學堂進行學習.