應(yīng)交稅金在利潤表怎么填

企業(yè)應(yīng)交的各種稅金期末填列在資產(chǎn)負債表的"應(yīng)交稅費"項目,稅金及附加期末填列在利潤表的"稅金及附加"項目.(全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目)

一、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費.

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

二、稅金及附加:反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅(已取消)、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等.

填報此項指標時應(yīng)注意,實行新稅制后,會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入"主營業(yè)務(wù)稅金及附加"項,無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在"應(yīng)交增值稅明細表"中單獨反映.根據(jù)企業(yè)會計"利潤表"中對應(yīng)指標的本年累計數(shù)填列.

稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別:稅金及附加是費用科目,是利潤的抵減科目,是銷售主營產(chǎn)品時所發(fā)生的,而應(yīng)交稅費是負債類科目,是應(yīng)交而尚未交的稅額,它不一定是在銷售主營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時發(fā)生.

資產(chǎn)負債表里的應(yīng)交稅費是負數(shù)要如何處理

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

繳納是

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

根據(jù)本月的營業(yè)收入計提相關(guān)的稅費,財務(wù)報表上應(yīng)交稅費的金額即為應(yīng)交稅金數(shù),金額為正數(shù).

在實際工作中,由于財務(wù)情況各不相同,應(yīng)交稅費余額也可能出現(xiàn)負數(shù)的情況.

下面,我們就負數(shù)的情況進行分析.

增值稅一般納稅人:公司為一般納稅人,應(yīng)交稅費主要核算銷項稅額、進項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.

通過這些科目的核算,可以看出:當(dāng)本月的銷項稅額大于進項稅額時,本月應(yīng)繳納增值稅且計提增值稅附征稅.

期末時,應(yīng)交稅費科目則為正數(shù);當(dāng)本月的銷項稅額小于進項稅額時,尚未抵扣完的進項稅額需留待下月再進行抵扣,本月不需繳納增值稅,同時也不需計提相應(yīng)的增值稅附征稅.

期末時,應(yīng)交稅費科目為負數(shù).

以上兩種情況說明,因一般納稅人的賬務(wù)處理情況較為繁瑣,賬務(wù)的自查并不能完全依賴應(yīng)交稅費余額的正負數(shù),應(yīng)根據(jù)公司實際的財務(wù)情況進行檢查.

另外,如公司涉及進出口業(yè)務(wù),增值稅的計算方式更為復(fù)雜,因而也會影響應(yīng)交稅費的期末余額.

應(yīng)交稅金在利潤表怎么填的問題會計學(xué)堂小編就先給大家講解到這里了,在稅收制度改革以后,大家要知道這個不是填到主營業(yè)務(wù)稅金及附加了,應(yīng)交稅金在利潤表中有一個對應(yīng)的像就是本年累計數(shù)填寫,對于這個內(nèi)容大家務(wù)必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.