貨到票未到的賬務處理

1、企業已驗收入庫的貨物沒有收到發票的,需要先根據不含稅價款,做貨物的暫估入庫處理:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估應付賬款

2、下期初做相反分錄予以沖回:

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款--暫估應付賬款(紅字)

3、收到發票后,再根據發票進行正確的賬務處理:

借:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

必須注意的是,如果沒有取得增值稅專用發票,不能夠進行申報抵扣增值稅進項稅額.對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應當進行調整,但是,由于企業購銷活動的經常性和大量性,從會計的重要性原則出發,出于簡化會計核算的考慮,對于暫估成本的發出成本,不予單獨進行調整,而是隨庫存商品今后的收發業務自行消化.這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一.

因此,在計算當月發出庫存商品成本時,應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本.由于月初紅字沖回入庫,并且取得發票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以,該差額實際上應當由本月發出和月末結存的庫存商品承擔了.

暫估的賬務處理

1、暫估入庫

【案例】

某公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用發票,稅率13%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發票.合同約定材料價格共計1130元(含稅).

【解析】

借:原材料--A 1000

貸:應付賬款--暫估/無票(XX供應商)1000

必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

2、暫估回沖

按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回.

①紅字沖回暫估入庫

借:原材料--A-1000

貸:應付賬款--暫估/無票XX供應商-1000

②收到發票,做入庫處理

借:原材料--A 1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)130

貸:應付賬款--XX供應商1130

以上內容就是針對"貨到票未到的賬務處理這一問題的解答,這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證,做相應的分錄,我們應該要按照具體情況處理,所以我們財務人員還是要對政策進行全面的了解才行,建議大家可以參考上述資料!歡迎持續關注本網更新!