發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件是什么

發(fā)行一般可轉(zhuǎn)換債券,除了應(yīng)當(dāng)符合增發(fā)股票的一般條件之外,還應(yīng)當(dāng)符合以下條件:

1、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%.扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù).

2、本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%.

3、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息.

發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,還應(yīng)當(dāng)符合下列條件;

1、公司最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣l5億元.

2、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息.

3、最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息.但最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù))除外.

法律依據(jù):

《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》第九條

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

(一)最近3年連續(xù)盈利,且最近3年凈資產(chǎn)利潤(rùn)率平均在10%以上;屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低,但是不得低于7%;

(二)可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后,資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

(三)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)額的40%;

(四)募集資金的投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

(五)可轉(zhuǎn)換公司債券的利率不超過(guò)銀行同期存款的利率水平;

(六)可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行額不少于人民幣1億元;

(七)國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)規(guī)定的其他條件.

發(fā)行公司債券有哪些要求?

答:發(fā)行公司債券的申請(qǐng)經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法.

公司債券募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng):

(一) 公司名稱;

(二) 債券募集資金的用途;

(三) 債券總額和債券的票面金額;

(四) 債券利率的確定方式;

(五) 還本付息的期限和方式;

(六) 債券擔(dān)保情況;

(七) 債券的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行的起止日期;

(八) 公司凈資產(chǎn)額;

(九) 已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;

(十) 公司債券的承銷機(jī)構(gòu).

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件是什么,可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件可以分為一般條件和特殊條件,大家應(yīng)該分別不同情況進(jìn)行,我們一定要嚴(yán)格按照稅收的政策執(zhí)行,大家掌握好一切實(shí)務(wù)問(wèn)題均可迎刃而解.大家不要記錯(cuò)了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問(wèn)題都可以咨詢本網(wǎng)站的老師.