小規模代開專用發票如何繳稅?

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額,不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度,代開多少就按不含稅3%預繳增值稅,同時預繳增值稅稅額的7%城建稅,3%教育費附加、2%地方教育費附加,綜合稅負大約3.36%

如果當月即自開普票又代開專票,是分別計征,普票部分加專票部分不超過9萬的時候,普票部分仍然享受9萬免稅優惠.

三、不管自開普票還是代開專票,企業所得稅的計征都沒有區別,扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的,按10%的優惠稅率征收企業所得稅.

關于國家稅務局為小規模納稅人代開發票及稅款征收有關問題的通知

一、經國、地稅局協商,可由國稅局為地稅局代征有關稅費.納稅人銷售貨物或應稅勞務,按現行規定需由主管國稅局為其代開普通發票或增值稅專用發票(以下簡稱發票)的,主管國稅局應當在代開發票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時,代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加.

二、經協商,不實行代征方式的,則國、地稅要加強信息溝通.國稅局應定期將小規模納稅人繳納增值稅情況,包括國稅為其代開發票情況通報給地稅局,地稅局用于加強對有關地方稅費的征收管理.

三、實行國稅代征方式的,為保證此項工作順利進行,國稅系統應在其征管軟件上加列征收城市維護建設稅和教育費附加的功能,總局綜合征管軟件總局負責修改,各地開發的征管軟件由各地自行修改.在軟件修改前,暫用人工方式進行操作.

小規模納稅人可以代開增值稅專用發票嗎?

根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)規定,增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票.

如果小規模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發票,則可以向主管稅務機關申請代開.

以上整理的資料內容,就是我們針對"小規模代開專用發票如何繳稅?"這一問題的詳細解答.雖然增值稅專用發票是小規模納稅人讓稅務部門代開的,但是涉及到稅,還是需要自己去承擔的.至于怎么去繳稅的話,自己可以根據上述內容進行判斷.