賬面價值大于計稅基礎分錄

資產賬面價值大于計稅基礎,該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要交稅,產生應納稅暫時性差異.

資產的賬面價值代表的是企業在持續使用及最終出售該項資產時將取得的經濟利益的總額,而計稅基礎代表的是資產在未來期間可予稅前扣除的總金額.

資產賬面價值大于計稅基礎時,確認為遞延所得稅負債.

應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生應稅金額的暫時性差異,該差異在未來期間轉回時,會增加轉回期間的應納稅所得額,即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上,由于該暫時性差異的轉回,會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應交的所得稅金額.

當資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎產生應納稅暫時性差異即對于資產而言,當會計口徑的價值高于稅收口徑的價值時,在納稅時,可以在本期抵扣不繳稅等到以后再繳稅所以本期我們就將這部分差異稱為應納稅暫時性差異.

入賬價值和賬面價值怎么計算?

入賬價值=含增值稅買價+直接相關費用.其中,直接相關費用包括運費、保險、入庫前挑選整理費及合理的損耗等;

賬面價值=賬面余額-計提的資產減值準備.例如,固定資產的賬面價值是固定資產的成本扣除累計折舊和累計減值準備后的金額.

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