庫存現(xiàn)金是指企業(yè)在收到收入（比如銷售商品）或支付支出（比如采購商品）時手中可以擁有的現(xiàn)金，也就是企業(yè)的現(xiàn)金流量，是企業(yè)可供開展運(yùn)作的能力的象征。庫存現(xiàn)金可以用來支付短期償債、付息、采購貨物、支付報(bào)酬、滿足經(jīng)營需要等等，庫存現(xiàn)金是企業(yè)最安全可靠的資金來源，能夠支持企業(yè)更好的發(fā)展。

庫存現(xiàn)金的計(jì)算公式是：庫存現(xiàn)金=期初現(xiàn)金+期間現(xiàn)金流入-期末現(xiàn)金流出。其中，期初現(xiàn)金為某一會計(jì)期初現(xiàn)金的金額，期間現(xiàn)金流入是指企業(yè)在賬務(wù)會計(jì)期間增加的現(xiàn)金，期末現(xiàn)金流出是指企業(yè)在賬務(wù)會計(jì)期間減少的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的計(jì)算可以幫助企業(yè)分析，并依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)期間現(xiàn)金流量的總體收入凈額，以及各個現(xiàn)金流量細(xì)目的收入凈額，估算庫存現(xiàn)金的規(guī)模。

四類庫存現(xiàn)金：日常庫存現(xiàn)金、正常庫存現(xiàn)金、可用庫存現(xiàn)金以及安全庫存現(xiàn)金。

日常庫存現(xiàn)金，是指企業(yè)每天營運(yùn)涉及的現(xiàn)金流量，它以支付或收取的現(xiàn)金為主，包括實(shí)際支付和收取的現(xiàn)金及某種形式的現(xiàn)金替代品，比如商業(yè)支票、銀行卡、轉(zhuǎn)帳等，是企業(yè)營運(yùn)中最基本的庫存現(xiàn)金，它的量及存放地點(diǎn)要經(jīng)過企業(yè)管理人員的控制。

正常庫存現(xiàn)金，是指企業(yè)日常經(jīng)營期間，在日常庫存現(xiàn)金量范圍內(nèi)具有一定安全性的庫存現(xiàn)金。它是由日常現(xiàn)金流量構(gòu)成的，它的安全性高于日常庫存現(xiàn)金，它不僅可以用來支付日常支出，還可以用來回答企業(yè)突發(fā)性的短期借貸和投資行為，也可以支付突發(fā)性的采購、支付存款保證金、支付企業(yè)活動費(fèi)用等等。

可用庫存現(xiàn)金是企業(yè)在注冊資本內(nèi)具有一定安全性的庫存現(xiàn)金，它可以在企業(yè)緊急面臨的經(jīng)營和財(cái)務(wù)方面，提供充足的資金保障。可用庫存現(xiàn)金的總量要遠(yuǎn)高于正常庫存現(xiàn)金，它既可以支付企業(yè)日常支出，也可以支付長期償債和應(yīng)付稅款、支付生產(chǎn)材料費(fèi)和本息等等。

安全庫存現(xiàn)金，是指企業(yè)可以在一定范圍內(nèi)為營運(yùn)活動提供安全保證的庫存現(xiàn)金，它的存儲量高于正常庫存現(xiàn)金和可用庫存現(xiàn)金，安全庫存現(xiàn)金一般存放在安全的金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)可以根據(jù)自己的需要安排它的使用。企業(yè)在緊急情況下，可以從安全庫存現(xiàn)金中抽取資金，在重大的投資行為和重要的經(jīng)營活動前，可以將安全庫存現(xiàn)金的金額增加更多，以免在發(fā)生緊急情況時無法及時抽取現(xiàn)金。

拓展知識：庫存現(xiàn)金的安全性是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，以及企業(yè)經(jīng)營