現(xiàn)金流量表編制中的常見錯(cuò)誤有哪些

編制現(xiàn)金流量表遇到的問題：

1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物歸類錯(cuò)誤

現(xiàn)金，指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。

現(xiàn)金等價(jià)物，指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金;活期存款;提前通知便可支取的定期存款;可以隨時(shí)用于支取的其他貨幣資金。

現(xiàn)金不包括：不能隨時(shí)支取的定期存款;計(jì)提利息收入的定期存款;不可以用于支付的信用證保證金、銀行承兌匯票保證金等。

現(xiàn)金等價(jià)物包括：在證券市場(chǎng)上流通的3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券;合同期限小于3個(gè)月的銀行理財(cái)產(chǎn)品。

現(xiàn)金等價(jià)物不包括：權(quán)益性投資(金額通常不確定，如購(gòu)買的交易性股票投資);應(yīng)收票據(jù)(僅是流通性好，但屬于債權(quán))。

2、現(xiàn)金流量歸類錯(cuò)誤

為購(gòu)置存貨、固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，應(yīng)在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，有的企業(yè)放在“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”反映。

支付的在建工程人員(如工程部)的工資及社保，應(yīng)在”購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映，有的企業(yè)放在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”反映。

現(xiàn)金流量表編制方法有哪些？

現(xiàn)金流量表編制方法有直接法和間接法兩種。

直接法是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，調(diào)節(jié)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的資料可以從企業(yè)會(huì)計(jì)記錄直接獲得，也可以在利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目有關(guān)的增減變動(dòng)。

間接法是指以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表編制中的常見錯(cuò)誤有哪些？不少學(xué)員們通過上文知識(shí)的學(xué)習(xí)，對(duì)于這兩種現(xiàn)金流量表編制過程中的錯(cuò)誤應(yīng)該是有所了解的，其實(shí)在財(cái)務(wù)的實(shí)際編制中，財(cái)務(wù)人員遇到的錯(cuò)誤肯定遠(yuǎn)不止上文提及到的兩種，各種各樣的問題都有可能會(huì)出現(xiàn)的，很多學(xué)員們自己檢查都檢查不出來；最好的辦法可以請(qǐng)教其他前輩幫忙檢查，如果實(shí)在沒有辦法也可以來這里找會(huì)計(jì)老師提問，會(huì)有老師給你們解答的。