存貨盤虧進項轉出的計算口徑

盤虧的自產產品進項稅額轉出金額需根據損失原因計算，若為非正常損失（如管理不善導致），需按以下規則處理：

進項稅額轉出金額的計算有兩種常用方法：

1、賬面價值法：進項稅額轉出金額=盤虧存貨賬面價值×適用稅率其中，賬面價值為存貨原值減去已計提折舊或攤銷后的余額。例如，若盤虧存貨成本為5,000元（含已抵扣進項稅額），適用稅率為13%，則轉出金額為5,000×13%=650元。

2、數量單價法：進項稅額轉出金額=盤虧數量×購進不含稅單價×增值稅稅率此方法適用于能明確盤虧數量及購進單價的場景。例如，盤虧100件自產產品，不含稅單價為50元，稅率為13%，則轉出金額為100×50×13%=650元。

什么是存貨盤虧？

存貨盤虧是盤點后存貨的賬面結存數大于實際結存數的情況。企業在生產經營過程中除正常損失外，因自然災害、管理不善等原因造成貨物的損毀，主要包括外購貨物和自制半成品、在產品、產成品的短少，即稅法中所稱的“非正常損失”。

企業進行存貨清查盤點，應當編制“存貨盤存報告單”，并將其作為存貨清查的原始憑證。經過存貨盤存記錄的實存數與存貨的賬面記錄核對，若賬面存貨小于實際存貨，為存貨的盤盈；反之，則為存貨的盤虧。對于盤盈、盤虧的存貨要記入“待處理財產損溢”科目，查明原因進行處理。

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