留抵稅額抵減欠稅操作流程

1、確定抵減金額：

當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減時，應由縣（含）以上稅務機關(guān)填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》一式兩份，納稅人、主管稅務機關(guān)各一份。

抵減欠繳稅款時，按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。

確定實際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計算欠繳稅款的應繳未繳滯納金金額，應繳未繳滯納金金額加欠稅金額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于期末留抵稅額，并按配比方法計算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實際抵減金額應等于欠繳總額。

2、會計處理：

納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，需進行相應的會計處理。

若增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

3、填報申報表：

為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，需對增值稅納稅申報表的相關(guān)欄次進行調(diào)整填報。

第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。

第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。

加計抵減賬務處理分錄怎么做？

1、企業(yè)繳納增值稅并加計抵減時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益

2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

借：其他收益

貸：本年利潤

企業(yè)繳納增值稅并加計抵減，然后期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時，應根據(jù)《關(guān)于〈關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告〉適用〈增值稅會計處理規(guī)定〉有關(guān)問題的解讀》規(guī)定，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目的方法對增值稅相關(guān)業(yè)務進行會計處理。

留抵稅額抵減欠稅操作流程怎么做？綜合以上內(nèi)容所述，關(guān)于企業(yè)留抵稅額抵減欠稅的操作環(huán)節(jié)，小編老師在上文有所簡要的闡述，相信你們讀完之后應該有了一個基礎(chǔ)上的認知，后期就算是遇到類似的問題應該都知道如何處理的，所以小編老師就不再過多闡述的，如果你們有意想要深入學習這方面知識的話，都是可以來這里報名，然后選擇合適的財務課程進行系統(tǒng)全面的學習。