年度終了時(shí)增值稅還有留底稅應(yīng)該怎么做賬

2018-03-14 11:40 來源：網(wǎng)友分享
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年度終了時(shí)增值稅還有留底稅應(yīng)該怎么做賬?到年底的時(shí)候，把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的所有三級(jí)科目余額(進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)、已交稅金等)全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交稅金)科目下就行.....

年度終了時(shí)增值稅還有留底稅應(yīng)該怎么做賬

答：上期留抵稅額財(cái)務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

到年底的時(shí)候，把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下的所有三級(jí)科目余額(進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)、已交稅金等)全部轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交稅金)科目下就行

一般來說，增值稅月末的時(shí)候不需要結(jié)轉(zhuǎn)，要按照實(shí)際的數(shù)據(jù)在下月初申報(bào)繳納增值

年度終了時(shí)增值稅還有留底稅應(yīng)該怎么做賬?相關(guān)閱讀拓展：

應(yīng)交增值稅怎么做賬啊?

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

年度終了時(shí)增值稅還有留底稅應(yīng)該怎么做賬

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款”。

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

(五)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

(六)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

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